Kriptovalutat dhe e drejta penale në Holandë

E drejta kriptovalutore dhe ajo penale takohen në Holandë përgjatë katër rrugëve kryesore: pastrimi i parave sipas neneve 420bis deri në 420quater të Kodit Penal (Sr) Holandez, mashtrimi dhe dredhia e kryer me ose nëpërmjet kriptomonedhës, sekuestrimi i portofoleve dhe llogarive të këmbimit sipas Kodit të Procedurës Penale dhe procedurat e konfiskimit për të rikuperuar fitimet e fituara në mënyrë të paligjshme (neni 36e Sr). Mbajtja ose tregtimi i kriptomonedhës nuk është në vetvete një vepër penale; ajo që ka rëndësi është origjina e aseteve dhe përdorimi i tyre. Që nga 30 dhjetori 2024, ofruesit e shërbimeve të kriptomonedhës kanë vepruar gjithashtu sipas Rregullores Evropiane MiCA, e cila i ka bërë transaksionet shumë më të lehta për hetuesit për t'u lidhur me një person.

Për sipërmarrësit, investitorët dhe individët privatë që punojnë me kriptovalutat, është e rëndësishme të kuptojnë rreziqet ligjore që përfshihen. Kombinimi i anonimitetit relativ, transaksioneve të shpejta dhe karakterit ndërkufitar e bën kriptovalutën tërheqëse për kriminelët. Në të njëjtën kohë, teknologjia blockchain dhe metodat dixhitale të hetimit ofrojnë mënyra të reja për të rindërtuar transaksionet. Është pikërisht ky tension midis anonimitetit dhe gjurmueshmërisë që qëndron në zemër të shumë çështjeve penale që lidhen me kriptovalutat.

Pastrimi i parave me kriptovaluta

Pastrimi i parave është një nga shembujt më të qartë se si kryqëzohen kriptovalutat dhe ligji penal. Vetë vepra penale përcaktohet në nenet 420bis deri në 420quater Sr, jo në Aktin për Pastrimin e Parave dhe Financimin e Terrorizmit (Parandalimin) (Wwft), i cili imponon detyra mbikëqyrëse dhe raportimi mbi institucionet në vend që të krijojë veprën penale. Shërbimi i Prokurorisë Publike dhe policia po përqendrohen gjithnjë e më shumë te kriptovalutat si një mjet për lëvizjen ose fshehjen e të ardhurave kriminale. Anonimiteti i transaksioneve kripto është, megjithatë, relativ, pasi transaksionet në një blockchain janë përgjithësisht të përhershme dhe të shikueshme publikisht. Pasi një portofol mund të lidhet me një person, i gjithë historiku i transaksioneve mund të shqyrtohet në detaje.

Kushdo që merr, shkëmben ose transferon kriptomonedha pa qenë në gjendje të shpjegojë mjaftueshëm origjinën e saj, mund të përballet me dyshimin për pastrim parash. Edhe kur burimi origjinal është legjitim, mungesa e mbajtjes së duhur të të dhënave mund të ngrejë pyetje.

Në rastet e pastrimit të parave, ndonjëherë bëhet referencë për një përmbysje të barrës së provës, por ky përshkrim është ligjërisht shumë absolut. Pika fillestare mbetet që Shërbimi i Prokurorisë Publike duhet të paraqesë fakte dhe rrethana që ngrenë një dyshim të arsyeshëm për pastrim parash, për shembull, të dhëna të humbura, transaksione përmes platformave të parregulluara ose përdorimi i mikserëve dhe shërbimeve të anonimizimit.

Vetëm kur ekziston një dyshim i tillë, mund të pritet që një i dyshuar të ofrojë një rrëfim konkret dhe të verifikueshëm në mënyrë të arsyeshme të një origjine legjitime. Nëse ky shpjegim mungon ose nuk është i mbështetur në mënyrë të mjaftueshme, ky mund të merret në konsideratë si një tregues në tërësinë e provave, pa e mbushur më vete boshllëkun e provave që Shërbimi i Prokurorisë Publike duhet ta mbyllë.

Prandaj, një i dyshuar këshillohet që të dokumentojë me kujdes transaksionet. Të dhënat e rëndësishme përfshijnë faturat e blerjeve dhe shitjeve, deklaratat bankare të depozitave dhe tërheqjeve, përmbledhjet e transaksioneve nga bursat, adresat e portofoleve dhe hash-et e transaksioneve, informacionin në lidhje me minierat, staking-un ose burime të tjera të të ardhurave, si dhe korrespondencën në lidhje me kreditë, dhuratat ose transfertat. Të dhënat e plota nuk janë të rëndësishme vetëm për qëllime tatimore, por mund të formojnë edhe një pjesë të rëndësishme të mbrojtjes penale.

Roli i bursave të kriptovalutave dhe ofruesve të shërbimeve të pagesave

Bursat e kriptovalutave dhe ofruesit e tjerë të shërbimeve kriptovalutore luajnë gjithashtu një rol të rëndësishëm, dhe regjimi që i rregullon ato ka ndryshuar. Që nga 30 dhjetori 2024, Rregullorja Evropiane e Tregjeve të Kripto-Aseteve (MiCA, Rregullorja (BE) 2023/1114) është zbatuar për ofruesit e shërbimeve të kripto-aseteteve, të cilët kanë nevojë për një autorizim nga Autoriteti Holandez për Tregjet Financiare (AFM); regjistrimi i mëparshëm me De Nederlandsche Bank sipas Wwft skadoi në fund të periudhës kalimtare holandeze më 30 qershor 2025. Që nga e njëjta datë, Rregullorja e riformuluar e Transferimit të Fondeve (Rregullorja (BE) 2023/1113) ka kërkuar informacion mbi origjinatorin dhe përfituesin që të shoqërojë transferimet e kripto-aseteteve, prandaj të dhënat e shkëmbimit tani janë kaq shpesh vendimtare në një hetim. Ofruesit mbeten subjekt i detyrimeve sipas legjislacionit kundër pastrimit të parave, duke përfshirë kujdesin e duhur ndaj klientit dhe raportimin e transaksioneve të pazakonta te FIU-Holandë. Megjithatë, këto detyrime nuk janë të pakufizuara në fushëveprim: ato zbatohen për institucione dhe aktivitete të caktuara, i nënshtrohen përjashtimeve dhe bazohen në risk, që do të thotë se një proces i thjeshtuar i kujdesit të duhur ndaj klientit mund të mjaftojë kur rreziku i vlerësuar është i ulët. Të dhënat që gjenerohen nga kjo kanë të bëjnë me të dhënat e identifikimit dhe transaksionit të përdorura dhe nuk përbëjnë automatikisht provë të plotë të origjinës ekonomike të çdo aktivi.

Aktiviteti përmes një burse të regjistruar zakonisht është i dokumentuar mirë dhe relativisht i lehtë për t'u lidhur me një identitet. Kjo nuk do të thotë që çdo transaksion është i dyshimtë. Transaksionet përmes platformave të parregulluara, mikserëve ose monedhave të privatësisë mund të krijojnë pyetje shtesë në lidhje me origjinën dhe destinacionin, dhe gjithashtu identifikohen në rregulloren evropiane si faktorë që rrisin rrezikun që kërkojnë identifikim shtesë dhe verifikim të origjinës. Megjithatë, kjo nuk do të thotë që përdorimi i thjeshtë i një platforme ose teknologjie të tillë në vetvete përbën provë të njohurisë ose qëllimit nga ana e përdoruesit. Vlerësimi ligjor në fund të fundit varet nga tërësia e rrethanave.

Mashtrimi dhe mashtrimi përmes platformave kripto

Një pjesë e konsiderueshme e rasteve të kriptomonedhave përfshijnë mashtrim dhe mashtrim, në të cilat kriptomonedha përdoret si karrem dhe si mjet pagese. Format e njohura përfshijnë platforma të rreme investimi, phishing që synojnë portofolet, reklama të rreme që premtojnë kthime jorealiste të larta, aplikacione ose zgjerime të shfletuesit me qëllim të keq, vjedhje të frazave fillestare dhe mashtrim që fillon përmes mediave sociale ose aplikacioneve të takimeve.

Një variant i diskutuar gjerësisht është i ashtuquajturi mashtrim me prerjen e derrave. Në këtë skemë, besimi ndërtohet gjatë një periudhe të zgjatur, për shembull nëpërmjet një platforme takimesh, pas së cilës viktima bindet të investojë nëpërmjet një platforme të kontrolluar tërësisht nga mashtruesit. Të ardhurat e treguara janë fiktive dhe, sapo viktima përpiqet të tërheqë fonde, kjo rezulton e pamundur ose kërkohen depozita të mëtejshme.

Gjithashtu ndodh që viktimat të humbasin aksesin në portofolin e tyre nëpërmjet një aplikacioni ose zgjerimi keqdashës të shfletuesit, ose që, pas ndarjes së një fraze fillestare, i gjithë bilanci tërhiqet brenda sekondave. Transaksionet Blockchain në shumë raste nuk anulohen lehtë, duke e bërë shpejtësinë e veprimit thelbësore.

Në rast të dyshimit për mashtrim, këshillohet të kontaktoni drejtpërdrejt bursën ose ofruesin e shërbimit të përfshirë, për të ruajtur hashet e transaksioneve, adresat e portofolit dhe korrespondencën, për të raportuar çështjen në polici dhe për të vlerësuar nëse masat e së drejtës civile, siç është një sekuestro paraprake, janë të mundshme. Një padi penale synon kryesisht hetimin dhe ndjekjen penale dhe nuk çon automatikisht në kompensim për dëmin e pësuar, kështu që, krahas rrugës penale, shpesh nevojitet edhe një strategji e së drejtës civile.

Rreziqet e përgjegjësisë penale për ndërmjetësit

Jo vetëm viktimat, por edhe personat që kanë dërguar kriptovaluta, mund të përfshihen në një hetim penal. Kjo vlen, për shembull, për ndërmjetësit që kanë vënë në dispozicion llogarinë e tyre bankare ose portofolin, ose që kanë kryer transaksione pa qenë plotësisht në dijeni të sfondit të përfshirë. Për vlerësimin e ligjit penal, ka rëndësi nëse dikush ka bashkëpunuar me vetëdije në një skemë, apo është përfshirë në mirëbesim.

Rrethanat në të cilat është kontaktuar dikush, kompensimi i marrë, veprimet e kryera dhe shenjat paralajmëruese në dispozicion luajnë të gjitha një rol. Kushdo që identifikohet si i dyshuar këshillohet të kërkojë ndihmë ligjore shpejt dhe të mos bëjë një deklaratë thelbësore para se të jenë diskutuar pasojat e mundshme.

Sekuestrimi dhe konfiskimi

Kur dyshohet se kriptomonedha e ka origjinën nga një vepër penale, portofolet dhe llogaritë e mbajtura në platformat tregtare mund të sekuestrohen sipas Kodit Holandez të Procedurës Penale: neni 94 Sv për objektet që shërbejnë për të vërtetuar të vërtetën ose që i nënshtrohen konfiskimit, dhe neni 94a Sv për sekuestrim që synon sigurimin e një urdhri konfiskimi në të ardhmen. Përveç kësaj, Shërbimi i Prokurorisë Publike mund të fillojë procedurat e konfiskimit sipas nenit 36e Sr, në të cilin gjykata vlerëson fitimin e përfituar në mënyrë të paligjshme në procedura të veçanta pas dënimit.

Vlerësimi i kriptomonedhës është një pikë e veçantë vëmendjeje në këtë drejtim, pasi çmimet mund të luhaten ndjeshëm midis momentit të sekuestrimit, trajtimit të mëtejshëm të çështjes dhe zgjidhjes përfundimtare. Në praktikë, kriptovalutat e sekuestruara konvertohen rregullisht në euro, me qëllim thjeshtimin e menaxhimit dhe kufizimin e rrezikut të çmimit. Megjithatë, praktika gjyqësore tregon se një konvertim i tillë nuk do të thotë automatikisht se i dyshuari ka të drejtë për vlerën siç ishte në datën e sekuestrimit.

Pas një kthimi të mëvonshëm, të ardhurat aktuale të realizuara nga shitja në parim merren si pikënisje, në vend të çmimit në një pikë më të hershme kohore. Një i dyshuar që beson se konvertimi ndodhi shumë vonë ose në një mënyrë të pakujdesshme do të duhet ta deklarojë dhe ta mbështesë konkretisht këtë, për shembull duke demonstruar se një rënie e konsiderueshme dhe e parashikueshme e vlerës mund të ishte parandaluar. Vetëm fakti që shitja nuk ndodhi menjëherë dhe se çmimi më pas ra nuk është i mjaftueshëm për këtë qëllim.

Mbajtja e kujdesshme e të dhënave është gjithashtu e rëndësishme në lidhje me vetë kërkesën për konfiskim. Gjykata duhet të vlerësojë fitimin në bazë të provave të ligjshme dhe nuk mundet, pa dhënë arsye, t'i trajtojë asetet legjitime, kostot e atribuueshme drejtpërdrejt dhe shumat e dorëzuara tashmë si fitim të përfituar në mënyrë të paligjshme. Faturat e blerjes, deklaratat bankare dhe një histori e qëndrueshme tregtare mund të ndihmojnë në sqarimin e pjesës legjitime të aseteve.

Kjo është veçanërisht e rëndësishme kur pasuritë legjitime dhe kriminale janë përzier brenda të njëjtit portofol ose në të njëjtin bursë. Sipas jurisprudencës, një përzierje e tillë nuk çon automatikisht në konfiskimin e të gjithë bilancit, as nuk çon në përfundimin se vetëm pjesa kriminale e gjurmueshme saktësisht mund të konfiskohet. Në varësi të informacionit të dhënë, gjykata do të duhet të arrijë në një shpërndarje të verifikueshme dhe, kur është e mundur, proporcionale midis pjesëve legjitime dhe kriminale të pasurive.

Portofole harduerike dhe fraza fillestare

Sekuestrimi i portofoleve harduerike dhe bartësve të tjerë fizikë të çelësave kripto ngre pyetje specifike. Me një llogari bankare, në përgjithësi është një kërkesë kundër një banke që është në diskutim, ndërsa me kriptovalutat, qasja në asete mund të varet drejtpërdrejt nga një çelës privat, kod PIN ose frazë fillestare. Kjo mbart rreziqet e veta në lidhje me sekuestrimin dhe ruajtjen: një portofol harduerik mund të sigurohet, për shembull, me një kod PIN, pas të cilit qasja humbet përgjithmonë pas disa përpjekjeve të dështuara, dhe humbja ose dëmtimi i pajisjes fizike gjithashtu mund të çojë në pamundësi të pakthyeshme aksesi.

Kur sekuestrohen sende të tilla, është e nevojshme të vlerësohet jo vetëm nëse baza ligjore dhe fushëveprimi i sekuestrimit janë në rregull, por edhe mënyra teknike në të cilën ruhet qasja në kriptomonedhë. Për mbrojtjen, kjo mund të jetë bazë për të kërkuar mbikëqyrje nga ekspertë gjatë zhbllokimit të portofolit, për t'u regjistruar se kush e menaxhon kodin PIN ose frazën fillestare dhe për të kërkuar një protokoll të kontrolluar me anë të të cilit bëhet një kopje ose inventar mjeko-ligjor përpara se të ndërmerren hapa të mëtejshëm.

Dëshmi dhe analiza e blockchain-it

Provat në rastet e kriptovalutave ndryshojnë në aspekte të rëndësishme nga provat në rastet tradicionale penale. Analiza e blockchain-it, lidhja e adresave të portofoleve me identitetet nëpërmjet bursave dhe hetimi dixhital mjeko-ligjor shpesh luajnë një rol qendror. Autoritetet hetuese përdorin softuer të specializuar për të hartuar modelet e transaksioneve, duke grupuar portofolet që supozohet se i përkasin të njëjtit person ose organizatë. Këto teknika mund të jenë të vlefshme, por nuk janë të pagabueshme: një portofol mund të jetë përdorur nga shumë persona, mund t'i ketë përkiste më parë dikujt tjetër, mund të jetë pjesë e një shërbimi që përdor adresa të përbashkëta ose mund të jetë ende i lidhur me të dhëna të vjetra pas një transferimi të aksesit.

Vetëm fakti që një portofol shfaqet në një zinxhir transaksionesh që në fund të fundit çon në një vepër penale nuk do të thotë automatikisht se mbajtësi i tij ishte në dijeni të origjinës kriminale. Jurisprudenca holandeze tregon se analiza e blockchain-it, kur mbështetet nga të dhëna shtesë si informacioni i shkëmbimit, adresat IP, deklaratat bankare ose deklaratat e vetë të dyshuarit, mund të prodhojë një sërë provash bindëse.

Prandaj, për mbrojtjen, është e rëndësishme të shqyrtohet në mënyrë kritike analiza themelore hap pas hapi: si u përcaktua lidhja midis adresës dhe portofolit, si u përcaktua lidhja midis portofolit dhe llogarisë, dhe si u përcaktua lidhja midis llogarisë dhe të dyshuarit specifik, dhe nëse u morën parasysh mjaftueshëm shpjegimet alternative. Mënyra se si u sekuestruan dhe u ekzaminuan bartësit e të dhënave mund të jetë gjithashtu subjekt i argumenteve të mbrojtjes, dhe provat e marra në mënyrë të paligjshme, në rrethana të caktuara, mund të çojnë në përjashtimin e provave.

Dimensioni i taksave

Kriptovalutat dhe taksimi janë të lidhura ngushtë. Kushdo që nuk deklaron, ose deklaron gabimisht ose jo të plotë, të ardhurat ose asetet nga kriptomonedha mund të përballet me vlerësime shtesë tatimore dhe një gjobë tatimore, dhe në raste më serioze edhe me ndjekje penale për mashtrim tatimor. Administrata Tatimore dhe Doganore dhe Shërbimi i Prokurorisë Publike përdorin gjithnjë e më shumë të dhënat e ofruara nga bursat e kriptomonedhave, duke përfshirë edhe shkëmbimin ndërkombëtar të të dhënave, për të krahasuar asetet aktuale me informacionin e deklaruar në deklaratat tatimore.

Për sipërmarrësit dhe individët privatë, është e këshillueshme jo vetëm të kërkojnë këshilla tatimore mbi trajtimin e fitimeve dhe humbjeve, por edhe të marrin në konsideratë pasojat e mundshme penale të deklaratave të pasakta tatimore. Një korrigjim vullnetar në kohë mund të kufizojë rreziqet, megjithëse mundësitë për ta bërë këtë janë kufizuar ligjërisht vitet e fundit, dhe një vlerësim pas faktit nuk ofron asnjë garanci se do të shmangen pasojat penale.

Bashkëpunimi dhe juridiksioni ndërkombëtar

Rastet e kriptovalutave pothuajse gjithmonë kanë një dimension ndërkombëtar. Serverat, bursat, portofolet dhe të dyshuarit mund të ndodhen në vende të ndryshme, ndërsa viktimat jetojnë diku tjetër. Kjo ngre pyetje mbi juridiksionin, kompetencën dhe ligjshmërinë e provave të marra jashtë vendit. Autoritetet hetimore holandeze përdorin ndihmën ligjore ndërkombëtare, urdhrat evropianë të hetimit dhe bashkëpunimin përmes organeve të tilla si Europol dhe Eurojust , megjithëse efektiviteti praktik i këtij bashkëpunimi varet pjesërisht nga vendet e përfshira dhe shpejtësia me të cilën sigurohen të dhënat.

Ky dimension ndërkombëtar ofron gjithashtu pika angazhimi për mbrojtjen, për shembull duke shqyrtuar se cili vend ka juridiksion, cili autoritet i ka mbledhur provat dhe sipas cilës procedurë, dhe nëse transferimi i të dhënave ka qenë i ligjshëm dhe i plotëson kërkesat që gjykatat holandeze vendosin për provat e huaja. Natyra ndërkufitare e këtyre rasteve shpesh e bën vlerësimin më kompleks, por nuk e eliminon nevojën për një shqyrtim konkret të provave.

Çfarë duhet bërë në rast dyshimi ose hetimi

Kushdo që përfshihet në një hetim penal në të cilin kriptovalutat luajnë një rol, këshillohet që të kërkojë shpejt këshilla ligjore nga një specialist i së drejtës penale . Kjo vlen si për të dyshuarit ashtu edhe për viktimat e mashtrimit me kriptovaluta. Për një të dyshuar, ndihma e hershme ligjore mund të ndihmojë në përcaktimin e origjinës së aseteve, vlerësimin e një sekuestrimi, përgatitjen e një deklarate, mbrojtjen kundër konfiskimit, vlerësimin e provave dixhitale dhe përcaktimin e strategjisë së duhur në marrëdhëniet me policinë dhe Shërbimin e Prokurorisë Publike.

Në rast të një kontrolli ose sekuestrimi, në përgjithësi këshillohet të mos bëhet një deklaratë thelbësore përpara se të konsultoheni me një avokat, pasi një deklaratë e paplotë ose e pamenduar mirë mund të jetë e vështirë të korrigjohet më vonë. Është gjithashtu e rëndësishme të mblidhet dokumentacioni përkatës sa më shpejt të jetë e mundur, siç janë përmbledhjet e transaksioneve nga bursat, deklaratat bankare, faturat e blerjeve dhe shitjeve, adresat e portofoleve, deklaratat tatimore dhe korrespondenca në lidhje me transaksionet, kreditë, dhuratat ose pasuritë e tjera.

Për viktimat, shpejtësia është po aq e rëndësishme. Sa më shpejt të paraqitet një raport dhe të sigurohen të dhënat, aq më të mëdha janë shanset që transaksionet të mund të gjurmohen ende dhe që një bursë ose autoritet hetimor të mund të ndërmarrë veprime në kohë.

Ku kryqëzohen kriptovalutat dhe ligji penal

E drejta kriptovalutore dhe ajo penale kryqëzohen gjithnjë e më shumë. Teknologjia po zhvillohet me shpejtësi dhe rregullimi, metodat hetimore dhe jurisprudenca vazhdojnë të evoluojnë. Ajo që sot konsiderohet si një zonë gri, nesër mund të jetë objekt i rregullimit të ri ose i jurisprudencës së zgjidhur.

Prandaj, investitorët, sipërmarrësit, platformat dhe ndërmjetësit këshillohen që ta rregullojnë paraprakisht pozicionin e tyre ligjor. Mbajtja e kujdesshme e të dhënave, procedurat e qarta të brendshme dhe këshillat ligjore dhe tatimore në kohë mund të kufizojnë ndjeshëm rreziqet. Kushdo që punon me kriptovalutat duhet të shikojë jo vetëm kthimet dhe sigurinë teknike, por edhe pasojat penale, tatimore dhe të së drejtës civile të transaksioneve. Sidomos me kriptovalutat, këshillat parandaluese janë shpesh më efektive sesa zgjidhja e problemeve më pas.

Pyetjet më të shpeshta