Ndryshimi i ri i Ligjit për Mbikëqyrjen e Zyrave Hollandeze të Mirëbesimit dhe sigurimi i plusit vendas
Gjatë viteve të fundit, sektori holandez i besimit është bërë një sektor shumë i rregulluar. Zyrat e besimit në Holandë janë nën mbikëqyrje të rreptë. Arsyeja për këtë është se rregullatori përfundimisht e ka kuptuar dhe kuptuar se zyrat e besimit janë në rrezik të madh për t'u përfshirë në pastrim parash ose në kryerjen e biznesit me palë mashtruese. Për të qenë në gjendje për të mbikëqyrur zyrat e besimit dhe për të rregulluar sektorin, akti i mbikëqyrjes së zyrës holandeze të Trustit (Wtt) hyri në fuqi në 2004.
Në bazë të kësaj ligj, zyrat e besimit duhet të plotësojnë disa kërkesa për të qenë në gjendje të kryejnë aktivitetet e tyre. Kohët e fundit u miratua një tjetër amendament për Wtt, i cili hyri në fuqi më 1 janar 2019. Ky ndryshim legjislativ kërkon, ndër të tjera, që përkufizimi i ofruesit të vendbanimit sipas Wtt është bërë më i gjerë.
Si rezultat i këtij ndryshimi, më shumë institucione bien në objektin e Wtt, gjë që mund të ketë pasoja të mëdha për këto institucione. Në këtë artikull do të shpjegohet se çfarë përfshin ndryshimi i Wtt në lidhje me sigurimin e vendbanimit dhe cilat janë pasojat praktike të ndryshimit në këtë fushë.
1. Sfondi i aktit të mbikëqyrjes së zyrës Hollandeze të Mirëbesimit
Një zyrë besimi është një person juridik, shoqëri ose person fizik, i cili, profesionalisht ose komercialisht, ofron një ose më shumë shërbime besimi, me ose pa persona të tjerë juridikë ose kompani. Siç tregon tashmë emri i Wtt, zyrat e besimit janë subjekt i mbikëqyrjes. Autoriteti mbikëqyrës është Banka Qendrore Hollandeze. Pa një leje nga Banka Qendrore Hollandeze, zyrat e besimit nuk lejohen të operojnë nga një zyrë në Holandë.
Wtt përfshin, midis temave të tjera, përkufizimin e një zyre besimi dhe kërkesat që duhet të plotësojnë zyrat e besimit në Holandë për të marrë një leje. Wtt klasifikon pesë kategori të shërbimeve të besimit. Organizatat që ofrojnë këto shërbime përcaktohen si një zyrë besimi dhe kërkojnë një leje sipas Wtt. Kjo ka të bëjë me shërbimet e mëposhtme:
- të qenit drejtor ose partner i një personi juridik ose ndërmarrje;
- sigurimi i një adrese ose adresa postare, së bashku me ofrimin e shërbimeve shtesë (sigurimi i vendbanimit plus);
- përdorimi i një ndërmarrje përçuese për të mirën e klientit;
- shitja ose ndërmjetësimi në shitjen e personave juridikë;
- duke vepruar si një i besuar.
Autoritetet holandeze kanë pasur arsye të ndryshme për futjen e Wtt. Para prezantimit të Wtt, sektori i besimit nuk ishte, ose mezi, ishte hartuar, veçanërisht në lidhje me grupin e madh të zyrave më të vogla të besimit. Me futjen e mbikëqyrjes, mund të arrihet një pamje më e mirë e sektorit të besimit.
Arsyeja e dytë për prezantimin e Wtt është se organizatat ndërkombëtare, si Task Forca e Veprimit Financiar, vunë në dukje një rrezik në rritje që zyrat e besimit të përfshihen, ndër të tjera, në pastrimin e parave dhe evazionin fiskal. Sipas këtyre organizatave, ekzistonte një rrezik integriteti në sektorin e besimit që duhej të bëhej i menaxhueshëm me anë të rregullimit dhe mbikëqyrjes. Këto institucione ndërkombëtare kanë rekomanduar gjithashtu masa, duke përfshirë parimin njoh klientin, i cili fokusohet në operacionet e pakorruptueshme të biznesit dhe ku zyrat e besimit duhet të dinë me kë kryejnë biznes. Qëllimi është të parandalohet që biznesi të kryhet me palë mashtruese ose kriminale.
Arsyeja e fundit për futjen e Wtt është se vetë-rregullimi në lidhje me zyrat e besimit në Holandë nuk u konsiderua i mjaftueshëm. Jo të gjitha zyrat e besimit i nënshtroheshin të njëjtave rregulla, pasi jo të gjitha zyrat ishin të bashkuara në një degë ose organizatë profesionale. Për më tepër, mungonte një autoritet mbikëqyrës që mund të siguronte zbatimin e rregullave.[1] Wtt më pas siguroi që të vendosej rregullore e qartë në lidhje me zyrat e besimit dhe se problemet e lartpërmendura ishin adresuar.
2. Përkufizimi i ofrimit të shërbimit të banimit plus
Që nga prezantimi i Wtt në 2004, ka pasur ndryshime të rregullta në këtë ligj. Më 6 nëntor 2018, Senati Hollandez miratoi një ndryshim të ri në Wtt. Me aktin e ri të mbikëqyrjes së zyrës së Trustit Hollandez 2018 (Wtt 2018), i cili hyri në fuqi më 1 janar 2019, kërkesat që zyrat e besimit duhet të plotësojnë janë bërë më të rrepta dhe autoriteti mbikëqyrës ka më shumë mjete të zbatimit në dispozicion. Ky ndryshim, ndër të tjera, ka zgjeruar konceptin e 'sigurimit të vendbanimit plus'. Nën Wtt të vjetër shërbimi i mëposhtëm konsiderohej si një shërbim besimi: sigurimi i një adrese për një person juridik në ndërthurje me kryerjen e shërbimeve shtesë. Kjo quhet edhe the sigurimi i banimit plus.
Para së gjithash, është e rëndësishme të kuptoni se çfarë saktësisht kërkon furnizimi i vendbanimit. Sipas Wtt, sigurimi i vendbanimit është sigurimi i një adrese postare ose një adrese vizitore, me porosi ose një person juridik, kompani ose person fizik që nuk i përket të njëjtit grup si ofruesi i adresës. Nëse njësia ekonomike që ofron adresën kryen shërbime shtesë përveç kësaj dispozite, ne flasim për sigurimin e vendbanimit plus. Së bashku, këto aktivitete konsiderohen një shërbim besimi sipas Wtt. Shërbimet e mëposhtme shtesë ishin të shqetësuar në lidhje me Wtt vjetër:
- dhënia e këshillave ose dhënia e ndihmës në ligjin privat, me përjashtim të kryerjes së aktiviteteve të pritjes;
- dhënia e këshillave tatimore ose kujdeset për deklaratat tatimore dhe shërbimet përkatëse;
- kryerja e veprimtarive në lidhje me përgatitjen, vlerësimin ose auditimin e llogarive vjetore ose sjelljen e administratave;
- rekrutimin e një drejtori për një person juridik ose kompani;
- aktivitete të tjera shtesë të përcaktuara me urdhër të përgjithshëm administrativ.
Sigurimi i vendbanimit, së bashku me kryerjen e një prej shërbimeve shtesë të përmendura më lart, konsiderohet një shërbim besimi nën WTT të vjetër. Organizatat që ofrojnë këtë kombinim shërbimesh duhet të kenë një leje sipas Wtt.
Sipas Wtt 2018, shërbimet shtesë janë modifikuar pak. Tani ka të bëjë me aktivitetet e mëposhtme:
- dhënia e këshillave juridike ose ofrimi i ndihmës, me përjashtim të kryerjes së aktiviteteve të pritjes;
- duke u kujdesur për deklaratat tatimore dhe shërbimet përkatëse;
- kryerja e veprimtarive në lidhje me përgatitjen, vlerësimin ose auditimin e llogarive vjetore ose sjelljen e administratave;
- rekrutimin e një drejtori për një person juridik ose kompani;
- aktivitete të tjera shtesë të përcaktuara me urdhër të përgjithshëm administrativ.
Shtë e qartë se shërbimet shtesë nën Wtt 2018 nuk devijojnë shumë nga shërbimet shtesë nën Wtt-në e vjetër. Përkufizimi i dhënies së këshillave nën pikën e parë është zgjeruar pak dhe sigurimi i këshillës tatimore është marrë nga përkufizimi, por përndryshe ka të bëjë me pothuajse të njëjtat shërbime shtesë.
Sidoqoftë, kur Wtt 2018 krahasohet me Wtt-in e vjetër, mund të shihet një ndryshim i madh në lidhje me sigurimin e vendbanimit plus. Në zbatim të nenit 3, paragrafi 4, nën b Wtt 2018, është e ndaluar të kryhen aktivitete pa leje në bazë të këtij ligji, të cilat synojnë si sigurimin e adresës postare, ashtu edhe adresën e vizitës, siç përmendet në seksionin b të përcaktimit të shërbimeve të besimit, dhe gjatë kryerjes së shërbimeve shtesë, siç përmenden në atë pjesë, për përfitimin e një dhe të njëjtit person fizik, personit juridik ose kompani.
[2] Ky ndalim ka lindur për shkak se ofrimi i vendbanimit dhe kryerja e shërbimeve shtesë janë shpesh të ndara në praktikë, që do të thotë se këto shërbime nuk kryhen nga e njëjta palë.
Në vend të kësaj, një palë për shembull kryen shërbimet shtesë dhe më pas e sjell klientin në kontakt me një palë tjetër që ofron vendbanimin. Duke qenë se kryerja e shërbimeve shtesë dhe ofrimi i vendbanimit nuk kryhen nga e njëjta palë, në parim nuk flasim për një shërbim besimi sipas Wtt të vjetër. Duke i ndarë këto shërbime, gjithashtu nuk kërkohet leje sipas Wtt-së së vjetër dhe në këtë mënyrë shmanget detyrimi për marrjen e kësaj leje. Për të parandaluar këtë ndarje të shërbimeve të besimit në të ardhmen, është përfshirë një ndalim në nenin 3, paragrafi 4, nën b Wtt 2018.
3. Pasojat praktike të ndalimit të ndarjes së shërbimeve të besimit
Sipas Wtt-së së vjetër, aktivitetet e ofruesve të shërbimeve që ndajnë ofrimin e vendbanimit dhe kryerjen e aktiviteteve shtesë, dhe që këto shërbime të kryhen nga palë të ndryshme, nuk bien në përkufizimin e një shërbimi besimi. Megjithatë, me ndalimin nga neni 3, paragrafi 4, nën b Wtt 2018, është gjithashtu e ndaluar që palët që ndajnë shërbimet e besimit të kryejnë aktivitete të tilla pa leje.
Kjo nënkupton që palët që dëshirojnë të vazhdojnë të kryejnë aktivitetet e tyre në këtë mënyrë, të kërkojnë një leje dhe për këtë arsye të bien edhe nën mbikëqyrjen e Bankës Kombëtare Holandeze. Ndalimi nënkupton që ofruesit e shërbimeve ofrojnë një shërbim besimi sipas Wtt 2018 kur kryejnë aktivitete që synojnë si ofrimin e vendbanimit ashtu edhe kryerjen e shërbimeve shtesë.
Prandaj, një ofrues shërbimesh nuk lejohet të kryejë shërbime shtesë dhe më pas ta sjellë klientin e tij në kontakt me një palë tjetër që ofron vendbanim, pa pasur leje sipas Wtt. Për më tepër, një ofrues i shërbimit është nuk lejohet të veprojë si ndërmjetës duke sjellë një klient në kontakt me palë të ndryshme që mund të ofrojnë vendbanim dhe të kryejnë shërbime shtesë, pa leje.[3] Ky është edhe rasti kur ky ndërmjetës nuk ofron vendbanim vetë, ose kryen shërbime shtesë.
4. Referimi i klientëve tek ofruesit specifikë të vendbanimit
Në praktikë, shpesh ka palë që kryejnë shërbime shtesë dhe më pas e referojnë klientin te një ofrues specifik i vendbanimit. Në këmbim të këtij referimi, ofruesi i vendbanimit shpesh i paguan një komision palës që ka referuar klientin. Megjithatë, sipas Wtt 2018, nuk lejohet më që ofruesit e shërbimeve të bashkëpunojnë dhe të ndajnë qëllimisht shërbimet e tyre për të shmangur Wtt.
Kur një organizatë kryen shërbime shtesë për klientët, nuk lejohet t'i referojë këta klientë te ofruesit e veçantë të vendbanimit. Kjo do të thotë se ekziston një bashkëpunim ndërmjet palëve që synon shmangien e Wtt. Për më tepër, kur merret një komision për referime, është e dukshme se ekziston një bashkëpunim ndërmjet palëve në të cilat shërbimet e besimit janë të ndara.
Artikulli përkatës nga Wtt flet për kryerjen e aktiviteteve për qëllim të dy ofrojnë një adresë postare ose një adresë vizitore dhe gjatë kryerjes së shërbimeve shtesë. Memorandumi i ndryshimit i referohet duke e sjellë klientin në kontakt me parti të ndryshme.[4] Wtt 2018 është një ligj i ri, kështu që në këtë moment nuk ka asnjë vendim gjyqësor në lidhje me këtë ligj. Për më tepër, literatura përkatëse trajton vetëm ndryshimet që sjell ky ligj.
Kjo do të thotë se në këtë moment ende nuk është e qartë se si do të funksionojë saktësisht ligji në praktikë. Si rezultat, ne nuk e dimë në këtë moment se cilat veprime bien saktësisht në përkufizimet e "qëllimit" dhe "të vënë në kontakt me". Prandaj, aktualisht nuk është e mundur të thuhet se cilat veprime bien saktësisht nën ndalimin e nenit 3, paragrafi 4, nën b Wtt 2018. Megjithatë, është e sigurt që kjo është një shkallë rrëshqitëse. Referimi tek ofruesit specifikë të vendbanimit dhe marrja e një komisioni për këto referime konsiderohet si vënia e klientëve në kontakt me një ofrues të vendbanimit.
Rekomandimi i ofruesve specifikë të vendbanimit me të cilët dikush ka përvoja të mira përbën rrezik, megjithëse klienti në parim nuk i referohet drejtpërdrejt një ofruesi të vendbanimit. Megjithatë, në këtë rast përmendet një ofrues specifik i vendbanimit me të cilin klienti mund të kontaktojë. Ekziston një shans i mirë që kjo të shihet si 'duke sjellë klientin në kontakt' me një ofrues të vendbanimit. Në fund të fundit, në këtë rast klienti nuk duhet të bëjë ndonjë përpjekje vetë për të gjetur një ofrues të vendbanimit.
Është ende pyetja nëse flasim për 'ta sjellë klientin në kontakt me' kur një klient referohet në një faqe kërkimi të plotësuar në Google. Kjo ndodh sepse duke vepruar kështu, nuk rekomandohet asnjë ofrues specifik i vendbanimit, por institucioni i jep klientit emrat e ofruesve të vendbanimit. Për të sqaruar se cilat veprime janë saktësisht në objektin e ndalimit, dispozita ligjore do të duhet të zhvillohet më tej në praktikën gjyqësore.
5. Përfundim
Është e qartë se Wtt 2018 mund të ketë pasoja të mëdha për palët që kryejnë shërbime shtesë dhe në të njëjtën kohë i referojnë klientët e tyre tek një palë tjetër që mund të sigurojë vendbanimin. Sipas Wtt-së së vjetër, këto institucione nuk binin në objektin e Wtt dhe për këtë arsye nuk kërkonin një leje sipas Wtt. Megjithatë, që kur Wtt 2018 ka hyrë në fuqi, ekziston një ndalim për të ashtuquajturën ndarje të shërbimeve të besimit.
Tash e tutje, institucionet që kryejnë aktivitete që fokusohen si në ofrimin e vendbanimit ashtu edhe në kryerjen e shërbimeve shtesë, hyjnë në objektin e Wtt dhe duhet të marrin leje sipas këtij ligji. Në praktikë, ka shumë organizata që kryejnë shërbime shtesë dhe më pas i referojnë klientët e tyre te një ofrues i vendbanimit. Për çdo klient që ata referojnë, ata marrin një komision nga ofruesi i vendbanimit.
Megjithatë, që kur Wtt 2018 ka hyrë në fuqi, nuk lejohet më që ofruesit e shërbimeve të bashkëpunojnë dhe të ndajnë qëllimisht shërbimet për të shmangur Wtt. Organizatat që punojnë mbi këtë bazë, duhet të kenë një vështrim kritik ndaj aktiviteteve të tyre. Këto organizata kanë dy opsione: ato rregullojnë aktivitetet e tyre, ose ato bien në objektin e Wtt dhe për këtë arsye kërkojnë një leje dhe i nënshtrohen mbikëqyrjes së Bankës Qendrore Hollandeze.
Kontakt
Nëse keni pyetje ose komente pas leximit të këtij artikulli, ju lutemi mos ngurroni të kontaktoni z. Ruby van Kersbergen, avokat në Law & More nga [email mbrojtur], ose z. Tom Meevis, avokat në Law & More nga [email mbrojtur], ose telefononi në +31 (0)40-3690680.
[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren në Nederland, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.
[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).
